大华会计师事务所年度报告审计违规行为监管

发布时间:2019-10-24 14:08:00本文来源:中国网责任编辑:爆爆财经阅读量:

摘要:
据证监会网站消息,江苏证监局发布关于对大华会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师施丹丹、杨勇胜采取监管谈话措施的决定。依据《中华人民共和国证券法》的有关规定,江苏证监局对大华会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师施丹丹、杨勇胜执行的亿丰洁净科技江苏股份有限公司(以下简称“ST亿丰”或“公司”)2016年年报审计项目(报告文号:大华审字〔2017〕第003593号)进行了检查。经查,存在以下问

根据中国证监会网站上的信息,江苏证监局已决定与大华会计师事务所(特殊普通合伙)和注册会计师史丹丹、杨永生进行监管会谈。

根据《中华人民共和国证券法》相关规定,江苏证监局检查了由大华会计师事务所(特殊普通合伙)和注册会计师史丹丹、杨永生执行的宜丰清洁技术江苏有限公司(以下简称“圣宜丰”或“公司”)2016年度报告审计项目(报告号:大华深资[2017]第003593号)。经过调查,存在以下问题:

1。预付款的审核程序没有正确执行。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)和注册会计师史丹丹、杨永生在预付款确认替代测试实施过程中,未发现银行收据中收款人信息与公司记录不一致,账簿记录与实际情况不一致。上述行为不符合《中国注册会计师执业准则第1312号-函证》第10条和《中国注册会计师执业准则第1301号-审计证据》第19条的规定。

2。外部担保和未决诉讼的审计程序没有得到适当执行

大华会计师事务所(特殊普通合伙企业)和注册会计师史丹丹、杨永生关于圣逸风对外担保和未决诉讼的管理声明不完整,公司提供的相关细节为空白。大华会计师事务所没有关注这一异常情况,大华会计师事务所(特殊普通合伙)和注册会计师史丹丹、杨永生也没有对ST宜丰是否有诉讼进行独立调查等审计程序。上述行为不符合《中国注册会计师执业准则第1311号-对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》第12条和《中国注册会计师执业准则第1301号-审计证据》第11条的规定。

江苏证监局发现大华会计师事务所(特殊普通合伙企业)和注册会计师史丹丹、杨永生不符合《中国注册会计师执业准则》的相关要求,违反《非上市公众公司监督管理办法》第六条的规定。

《非上市公众公司监督管理办法》第六条:为公司出具专项文件的证券公司、律师事务所、会计师事务所等证券服务机构应当勤勉、诚实、守信,认真履行审慎核查义务,按照依法制定的业务规则、行业执业标准和职业道德标准发表专业意见,确保出具文件的真实性、准确性和完整性,并接受中国证监会的监督。

今年7月26日,由于深圳科禄电子科技有限公司2017年度报告审计中的四处违规行为,深圳市证监局向大华会计师事务所(特殊普通合伙)发出警告函。

以下是原文:

关于华达会计师事务所的案例

(集团)注册会计师史丹丹、杨永生关于采取监管谈话措施

大华注册会计师(特殊普通合伙)和注册会计师史丹丹、杨永生的决定:

根据《中华人民共和国证券法》的有关规定,我局对2016年度报告审计项目(报告号)进行了检查。你所实施的宜丰清洁技术江苏有限公司(以下简称“圣宜丰”或“公司”)大华审字(2017)第003593号。经过调查,您在实践中遇到了以下问题:

1。预付款审计程序未正确实施。

在预付款确认的替换测试中,您没有发现银行收据中的收款人信息与公司记录不一致,或者账簿记录与实际情况不一致。上述行为不符合《中国注册会计师执业准则第1312号-函证》第10条和《中国注册会计师执业准则第1301号-审计证据》第19条的规定。

2。外部担保和未决诉讼的审计程序没有得到适当执行。

您获得的关于圣逸风对外担保及未决诉讼的管理声明不完整,公司提供的相关细节为空白。您没有注意到异常情况,也没有在草案中发现任何审计程序,如独立调查ST宜丰是否进行了诉讼。上述行为不符合《中国注册会计师执业准则第1311号-对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》第12条和《中国注册会计师执业准则第1301号-审计证据》第11条的规定。

我局发现您的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的相关要求,违反了《非上市公众公司监督管理办法》第六条的规定。根据《非上市公众公司监督管理办法》第62条的规定,我局决定采取监督管理措施,与贵司注册会计师史丹丹、杨永生进行监督会谈。现要求贵方质量控制负责人、注册会计师史丹丹、杨永生于2019年11月15日上午10: 00将有效身份证件带到我局进行监督会谈。

对监督管理措施不服的,可以在收到本决定之日起60日内申请行政复议,也可以在收到本决定之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议和诉讼期间,上述监督管理措施不得中止。

江苏证监局

2019年10月18日

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